Was ist die Vorabpauschale?
Die Vorabpauschale ist eine jährliche Steuer auf thesaurierende ETFs. Sie besteuert einen Mindestgewinn - auch wenn der ETF keine Ausschüttungen macht.
Hintergrund: Früher konnten thesaurierende ETFs jahrzehntelang unversteuert wachsen. Seit 2018 verlangt das Finanzamt eine jährliche Mindeststeuer.
Wie wird sie berechnet?
Formel (vereinfacht):
Vorabpauschale = Depotwert am Jahresanfang × Basiszins × 0,7Basiszins 2024: 2,29%
Faktor: 0,7 (70% des Basiszinses)
Effektiv: ~1,6% Mindestbesteuerung
Beispiel-Rechnung
Kinderdepot am 01.01.2024: 10.000€
Basiszins: 2,29%
Vorabpauschale: 10.000€ × 2,29% × 0,7 = 160,30€
Steuer darauf: 160,30€ × 26,375% = 42,28€
ABER: Wenn Sparerpauschbetrag (1.000€) noch frei ist → 0€ Steuer!
Wann wird sie fällig?
Zeitpunkt: Anfang Januar (für das Vorjahr)
Einzug: Bank zieht automatisch vom Verrechnungskonto ab
Halte genug Cash auf dem Verrechnungskonto bereit.
Vorabpauschale bei Kindern
Gute Nachricht: Meist fällt keine Steuer an!
Warum?
- Kinder haben 1.000€ Sparerpauschbetrag
- Vorabpauschale wird davon abgezogen
- Erst wenn Vorabpauschale > 1.000€ → Steuer fällig
Ab welchem Depotwert wird’s kritisch?
| Depotwert | Vorabpauschale (2,29% Basis) | Steuer (wenn kein Freibetrag) |
|---|---|---|
| 10.000€ | 160€ | 0€ (Freibetrag reicht) |
| 30.000€ | 481€ | 0€ (Freibetrag reicht) |
| 60.000€ | 963€ | 0€ (Freibetrag reicht) |
| 65.000€ | 1.042€ | 11€ (über Freibetrag) |
→ Erst ab ~62.000€ Depotwert zahlst du Steuern (bei aktuellem Basiszins)
Vorabpauschale vs tatsächlicher Gewinn
Die Vorabpauschale ist gedeckelt durch den echten Gewinn.
Beispiel:
- Depotwert Jahresanfang: 10.000€
- Depotwert Jahresende: 10.500€
- Echter Gewinn: 500€
Vorabpauschale wäre: 160€
Aber: Ist durch 500€ gedeckelt → Vorabpauschale = 160€ ✓
Negativ-Beispiel:
- Depotwert Jahresanfang: 10.000€
- Depotwert Jahresende: 9.800€ (Verlust!)
- Echter Gewinn: -200€
Vorabpauschale wäre: 160€
Aber: Echter Verlust → Vorabpauschale = 0€ ✓
Ausschüttende vs Thesaurierende ETFs
| ETF-Typ | Besteuerung |
|---|---|
| Thesaurierend | Vorabpauschale (jährlich) + Steuer bei Verkauf |
| Ausschüttend | Dividenden sofort versteuert + Steuer bei Verkauf |
Für Kinder meist egal: Beide Varianten steuerfrei bis 1.000€ Freibetrag.
Praktische Tipps
✅ Genug Cash vorhalten: 100-200€ auf Verrechnungskonto lassen
✅ Freistellungsauftrag einrichten: Dann keine Vorabpauschale bis 1.000€
✅ Nicht zu viel Cash: Nur für Vorabpauschale nötig, Rest investieren
❌ Nicht vergessen: Ohne Cash kann Bank nicht abbuchen → Steuerschuld bleibt!
Wann musst du dir Gedanken machen?
Kinderdepot unter 60.000€?
→ Freistellungsauftrag einrichten, fertig! Keine Steuer.
Kinderdepot über 60.000€?
→ NV-Bescheinigung beantragen ODER Vorabpauschale einplanen
Siehe auch
Ratgeber:
- Steuern & Freibeträge - Vorabpauschale im Detail
- Bester ETF fürs Kinderdepot - Thesaurierend oder ausschüttend?
Verwandte Begriffe:
- Thesaurierung - Warum Vorabpauschale nur hier anfällt
- Freistellungsauftrag - Damit keine Vorabpauschale bis 1.000€
- Sparerpauschbetrag - Die 1.000€ Freigrenze